مهر مشروط حسابرس بر صورتهای مالی بیمه البرز
به گزارش افق میهن، مؤسسه حسابرسی هوشیار، حسابرس ثبت حساب صندوق مدیریت بازار البرز در فصل سرمایه گذاری صندوق سرمایه گذاری مشترک، یکی از دلایل مشروط بودن گزارش های مالی شرکت را دانسته است.
بر اساس پاسخ کمیته فنی جامعه حسابداری به سوالی مبنی بر اینکه واحد تجاری در صورت رعایت مصوبات سازمان بورس و اوراق بهادار به منظور مدیریت بازار، سهام خود را چگونه می توان شناسایی و ثبت کرد. یا سهام خود را به صندوق مدیریت یک بازار ویژه اختصاص دهد و در ازای آن، واحدهای سرمایه‌گذاری وجه را دریافت می‌کنند و طبق استانداردهای حسابداری، هر خرید و فروش سهام واحد تجاری به خودی خود معامله با مالکان محسوب می‌شود و باید ارزش‌گذاری شود. به عنوان سهام خزانه به قیمت خرید و اگر وضعیت مالی را بتوان در دسته حقوق مالکیت طبقه بندی کرد. سود یا زیان حاصل از فروش این سهام باید به عنوان کسر از سهام خزانه ثبت و به حقوق مالکیت تخصیص یابد. بنابراین، تحصیل سهام یک واحد تجاری از منابع آن و صرف نظر از شکل آن (از جمله از طریق صندوق مدیریت بازار ویژه)، مشروط بر اینکه منافع و خطرات ناشی از آن به نفع واحد تجاری باشد، سهام خزانه محسوب می‌شود. با توجه به موارد فوق و بر اساس دستورالعمل «سوابق حسابداری مربوط به مدیریت بازار سهام توسط صندوق های سرمایه گذاری ویژه برای مدیریت بازار در دفاتر تأمین کننده منابع» مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و تأیید کمیته فنی سازمان حسابرسی، سرمایه گذاری واحدهای تحصیل شده در صورتهای مالی واحد تجاری شناسایی نمی شوند و فقط اطلاعات مربوط به آن در یادداشت های مربوط افشا می شود.
از دیگر نکاتی که حسابرس بیمه البرز در صورتهای مالی سالانه این شرکت با سرمایه ثبت شده ۴۶۰۰۰ میلیارد ریال به آن اشاره کرده است، عدم انطباق روشهای حسابرسی با الزامات استاندارد حسابداری ۲۸ تحت عنوان «فعالیتهای عمومی بیمه» است. .
بر این اساس شناسایی ذخایر فنی اضافی و مخاطرات طبیعی (تبصره ۱-۳۹) به مبلغ ۱۵۲۸۰ میلیارد ریال (سال مالی قبل ۱۱۴۹۴ میلیارد ریال) تعهدی به حساب نمی‌آید به صورت نقدی (به نسبت حق بیمه دریافتی) ثبت شده است. اعمال رویه های حسابداری فوق با الزامات استاندارد حسابداری ۲۸ با عنوان «فعالیت های عمومی بیمه» مطابقت ندارد.
بر اساس استانداردهای حسابداری، سرمایه گذاری در صندوق ویژه به مبلغ ۲۳۳۱ میلیارد ریال (تبصره ۱-۲۵) برای مدیریت بازار سهام شرکت به صورت معامله با مالکان انجام می شود و به عنوان مالک تلقی می شود. سهام به قیمت تمام شده یا به عنوان کسر از فروش این سهام در حقوق مالکیت طبقه بندی می شود. به دلیل عدم دسترسی به اطلاعات لازم، امکان تعیین تنظیمات لازم برای شرایط فعلی برای این تسهیلات وجود ندارد.
تجدید ارزیابی بعدی دارایی های ثابت (زمین) طبق استانداردهای حسابداری به دلیل تغییرات قابل توجه در ارزش جاری دارایی ها الزامی است. اما به دلیل عدم اطلاع کامل از ارزش منصفانه دارایی های این موسسه، میزان تاثیر آن مشخص نشد.
